ЦЕНТР ГОСУДАРСТВЕННЫХ И МУНИЦИПАЛЬНЫХ
УСЛУГ "МОИ ДОКУМЕНТЫ ГО ОЗЁРЫ"

Тел.: +7 (800)550-50-30 доб.(52282), эл.почта: mfc-ozery@mosreg.ru

30.09.2017

Направление в налоговый орган налоговых деклараций по налогу на доходы физических лиц по форме 3-НДФЛ на бумажном носителе для налогоплательщиков физических лиц.

Как получить услугу:

— Обратиться в Центр государственных и муниципальных услуг «Мои Документы».

Категория получателей:

Заявителями являются налогоплательщики – физические лица либо их уполномоченные (законные) представители.

Налоговая декларация представляется в МФЦ, соответствующий налоговому органу по месту учета налогоплательщика.

Сроки оказания услуги:

Непосредственно в присутствии заявителя (в день приема декларации).

При представлении налоговой декларации заявителем непосредственно прием налоговой декларации осуществляется в момент ее представления


Какие документы нужно иметь при себе:

1. Налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) (КНД 1151020).

2. Документ, удостоверяющий личность заявителя/представителя заявителя (паспорт гражданина РФ);

3. Нотариально удостоверенная доверенность или доверенность, приравненная к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации, в случае обращения уполномоченного представителя. Копия доверенности, не заверенная нотариусом, представляется заявителем с предъявлением подлинника.

Если достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации, подтверждает уполномоченный представитель налогоплательщика, в налоговой декларации указывается основание представительства (наименование документа, подтверждающего наличие полномочий на подписание налоговой декларации) . При этом к налоговой декларации прилагается копия документа, подтверждающего полномочия представителя на подписание налоговой декларации  .

4. Перечень документов, прилагаемых налогоплательщиками к налоговым декларациям по налогу на доходы физических лиц (форма 3-НДФЛ) с целью получения наиболее востребованных социальных и имущественных налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц, приведен в письме ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@, а именно:

а) ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ (либо КОМНАТЫ) НА ВТОРИЧНОМ РЫНКЕ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Договор приобретения квартиры (либо комнаты) с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия <1>

— Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) <2> — копия <1>

— Документы, подтверждающие право собственности на квартиру (либо комнату) (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия <1>

— Заявление о распределении вычета между супругами <3> (см. образец)

— Заявление на возврат НДФЛ <4> (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Могут отсутствовать в случае заключения договора мены, по которому имущество обменивается без доплаты.

<3> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

<4> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

б) ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ КВАРТИРЫ ПО ДОГОВОРУ ДОЛЕВОГО УЧАСТИЯ В СТРОИТЕЛЬСТВЕ (ИНВЕСТИРОВАНИИ), ДОГОВОРУ УСТУПКИ ПРАВА ТРЕБОВАНИЯ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Договор долевого участия в строительстве (инвестировании) либо договор уступки права требования с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>

— Документ, подтверждающий передачу квартиры застройщиком участнику долевого строительства <2> (например, акт приема-передачи) <3> — копия <1>

— Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия <1>

— Заявление о распределении вычета между супругами <4> (см. образец)

— Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

——————————-

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Оформленный после получения разрешения на ввод многоквартирного жилого дома в эксплуатацию.

<3> Либо представляется Свидетельство о государственной регистрации права на квартиру (либо комнату).

<4> Представляется в случае приобретения квартиры (либо комнаты) в совместную собственность супругов.

<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

в) ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПРИ ПРИОБРЕТЕНИИ ЗЕМЕЛЬНОГО УЧАСТКА С РАСПОЛОЖЕННЫМ НА НЕМ ЖИЛЫМ ДОМОМ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Договор приобретения земельного участка с жилым домом с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) (например, договор купли-продажи, договор мены) — копия <1>

— Документы, подтверждающие оплату (например, платежные поручения, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца) — копия <1>

— Документы, подтверждающие право собственности на жилой дом (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия <1>

— Документы, подтверждающие право собственности на земельный участок (например, Свидетельство о государственной регистрации права) — копия <1>

— Заявление о распределении вычета между супругами <2> (см. образец)

— Заявление на возврат НДФЛ (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае приобретения земельного участка с жилым домом в совместную собственность супругов.

<3> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

г) ИМУЩЕСТВЕННЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ ПО РАСХОДАМ НА УПЛАТУ ПРОЦЕНТОВ ПО ЦЕЛЕВОМУ ЗАЙМУ (КРЕДИТУ), НАПРАВЛЕННОМУ НА ПРИОБРЕТЕНИЕ ЖИЛЬЯ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Кредитный договор с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>

— Документы, подтверждающие уплату процентов по целевому займу (кредиту) (например, справка из банка) — копия <1>

— Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

д) СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ОБУЧЕНИЕ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Договор на обучение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>

— Документы, подтверждающие оплату обучения (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия <1>

— Документ, подтверждающий степень родства и возраст обучаемого <2> (например, свидетельство о рождении) — копия <1>

— Документ, подтверждающий опеку или попечительство <3> — копия <1>

— Документ, подтверждающий очную форму обучения <4> (например, справка учебного заведения) — копия <1>

— Заявление на возврат НДФЛ <5> (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры).

<3> Представляется в случае оплаты обучения подопечных.

<4> Представляется в случае оплаты обучения детей, подопечных, брата (сестры), если в договоре на обучение не прописана очная форма обучения.

<5> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

е) СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА ЛЕЧЕНИЕ И (ИЛИ) ПРИОБРЕТЕНИЕ МЕДИКАМЕНТОВ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

-Договор на лечение с приложениями и дополнительными соглашениями к нему (в случае заключения) — копия <1>

— Справка об оплате медицинских услуг для представления в налоговые органы Российской Федерации <2> — оригинал

— Рецептурный бланк <3> со штампом «Для налоговых органов Российской Федерации, ИНН налогоплательщика» – оригинал

— Документы, подтверждающие оплату медикаментов (например, чек ККМ) — копия <1>

— Документ, подтверждающий степень родства <4> (например, свидетельство о рождении) — копия <1>

— Документ, подтверждающий заключение брака <5> (например, свидетельство о браке) — копия <1>

— Заявление на возврат НДФЛ <6> (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Выдается медицинским учреждением; форма Справки утверждена приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 N 289/БГ-3-04/256.

<3> Выдается лечащим врачом; представляется в случае приобретения медикаментов.

<4> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для родителей и детей.

<5> Представляется в случае оплаты лечения и приобретения медикаментов для супруга.

<6> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

ж) СОЦИАЛЬНЫЙ НАЛОГОВЫЙ ВЫЧЕТ НА БЛАГОТВОРИТЕЛЬНОСТЬ:

— Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ

— Документы, подтверждающие перечисление пожертвований (например, квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные поручения) — копия <1>

— Заявление на возврат НДФЛ <2> (см. образец)

———————————

<1> Налоговый орган вправе запросить оригиналы.

<2> Представляется в случае, если в налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату.

<3> Перечень организаций приведен в пп. 1 п. 1 ст. 219 Налогового кодекса РФ.

Основание для отказа в приеме документов:

Основаниями для отказа в приеме налоговой декларации (расчета) являются (п.28 Административного регламента № 99н):

1) отсутствие документов, удостоверяющих личность физического лица, или отказ физического лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы в случае представления налоговой декларации непосредственно этим лицом;

2) отсутствие документов, подтверждающих в установленном порядке полномочия физического лица — уполномоченного представителя заявителя на представление налоговой декларации или подтверждение достоверности и полноты сведений, указанных в налоговой декларации, либо отказ указанного лица предъявить должностному лицу, предоставляющему государственную услугу, такие документы;

3) представление налоговой декларации не по установленной форме;

4) отсутствие в налоговой декларации, представленной на бумажном носителе, подписи физического лица — заявителя или его представителя, уполномоченного подтверждать достоверность и полноту сведений, указанных в налоговой декларации;

5) представление налоговой декларации в налоговый орган, в компетенцию которого не входит прием этой налоговой декларации.

 

Результат оказания услуги: 

— заявителю при приеме выдается выписка из АИС МФЦ о приеме декларации и документов, прилагаемых к декларации;

— сообщение в устной форме об отказе в приеме налоговой декларации.

Нормативно-правовые акты, регламентирующие порядок предоставления государственных услуг:

Административный регламент Федеральной налоговой службы по предоставлению государственной услуги по бесплатному информированию (в том числе в письменной форме) налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов о действующих налогах и сборах, законодательстве о налогах и сборах и принятых в соответствии с ним нормативных правовых актах, порядке исчисления и уплаты налогов и сборов, правах и обязанностях налогоплательщиков, плательщиков сборов и налоговых агентов, полномочиях налоговых органов и их должностных лиц, а также по приему налоговых деклараций (расчетов), утвержденный приказом Минфина России от 02.07.2012  № 99н;

Письмо ФНС России от 22.11.2012 № ЕД-4-3/19630@